税负转嫁-税负转嫁名词解释

本文目录一览：

• 1、简述税负转嫁的一般规律
• 2、按税负是否转嫁税收可分为
• 3、基于税负转嫁的机理与作用,纳税义务人
• 4、税负转嫁的影响因素
• 5、税负转嫁的形式有哪些

简述税负转嫁的一般规律

1、税负转嫁的一般规律是：①对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁，其中，商品需求弹性越大，税负前转的量越小（选项A错误）。

2、简要说明税负转嫁的一般规律如下：税负转嫁的一般规则主要包括： 税负转嫁与价格自由变动的规则；税负转嫁与供求弹性规则；税负转嫁与成本变动规则；税负转嫁与课税制度关系规则。

3、关于简述税负转嫁的一般规律相关如下：税负转嫁方式主要有向前转嫁、向后转嫁、混合转嫁、旁转、消转、税收资本化等方式。

按税负是否转嫁税收可分为

税收按税负能否转嫁可分为直接税和间接税。所谓直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。

税收按其负担是否易于转嫁分，可分为为直接税和间接税。所谓税负转嫁是指纳税人依法缴纳税款之后，通过种种途径将所缴税款的一部分或全部转移给他人负担的经济现象和过程，它表现为纳税人与负税人的非一致性。

税收按税负能否转嫁分类价内税和价外税。税收负担转嫁，简称“税负转嫁”。指税收负担从纳税人那里转移到他人身上的现象。换句话说，税收负担转嫁是指纳税人把自己缴纳的税收转移给别人负担的过程。税收负担有广义和狭义之分。

【答案】：B 我国税收按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税。直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税。间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税。

按税收与价格的关系分：价内税（消费税）和价外税（增值税）。

基于税负转嫁的机理与作用,纳税义务人

1、狭义的纳税筹划是指纳税义务人为了减轻自身的税收负担而利用税法的漏洞或立法空白，所进行的非违法非恶意的合理避税行为，利用税法特例进行的节税行径，以及进行税负转嫁的转税纯经济行为。

2、基本概念：税法是各种税收法规的总称。是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。税法由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。

3、纳税人和负税人的不一致是有税负转嫁引起的。税法中并没有负税人的规定，国家在税法时，只规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。

4、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

5、纳税人和负税人的不一致是有税负转嫁引起的。税法中并没有负税人的规定，国家在税法时，只规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。 纳税人依照税法规定对国家直接负有纳税义务的人。又称纳税义务人、课税主体。

6、税负转嫁与偷税漏税的区别：税负转嫁指纳税人在缴纳税款之后，在经济交易过程，通过提高商品销售价格或压低要素价格的办法，将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。

税负转嫁的影响因素

影响税负转嫁的因素主要包括：①应税商品供给与需求的弹性；②课税商品的性质；③课税与经济交易的关系；④课税范围的大小。

市场竞争程度：市场竞争程度对税负转嫁的影响非常重要。在高度竞争的市场中，企业往往难以通过提高售价来转嫁税负，因为消费者有更多的选择，并且很容易转向价格更低的替代品。

影响税负转嫁的因素主要有：市场状况、供需弹性、成本变化、税收种类、有无未实现盈利以及政治管辖范围等因素。税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。

(4)经营者目标。生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。

影响税负转嫁的因素：（一）供求弹性：商品的供给和需求弹性是决定税收转嫁和归宿状况的关键因素。因为对商品或生产要素的课税能否转嫁，转嫁多少，在很大程度上是由供求弹性决定的。

税负转嫁的形式有哪些

税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。

税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。

税负转嫁，也有经济学家称之为税收辗转，其基本形式有以下四种：前转，亦称“顺转”；后转，亦称“逆转”；消转，又称“税收转化”；税收资本化，亦称“资本还原”。

税负转嫁的方式主要有：前转，亦称顺转；后转，亦称逆转；消转，又称税收转化；税收资本化，亦称资本还原。

法律主观：具体方式是：前转嫁：纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转移给购买者负担。